- ARTIKEL
Formulier OWR Box3 Update
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld op welke wijze het werkelijk rendement op vermogen moet worden belast, en niet langer het forfaitair rendement zoals in de huidige wetgeving. Naar aanleiding hiervan biedt de wetgever belastingplichtigen met een lager rendement dan het wettelijke forfaitaire rendement een tegemoetkoming.
Met de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 kunnen belastingplichtigen compensatie aanvragen door het invullen en indienen van het formulier OWR (Opgave Werkelijk Rendement).
Wat moet er met het formulier Opgave Werkelijk Rendement gebeuren?
Het formulier moet binnen 12 weken na ontvangst worden ingediend. Voor belastingplichtigen die gebruikmaken van een belastingadviseur geldt een termijn van 26 weken.
Let op: Het is niet mogelijk om uitstel aan te vragen. Uitsluitend via dit formulier kan een lager werkelijk rendement worden aangetoond en direct in de belastingaanslag worden verwerkt.
Voor welke jaren geldt het formulier?
Het formulier geldt in principe voor alle jaren vanaf 2017 tot en met 2024.
Heeft iemand geen formulier ingediend, dan wordt de definitieve aanslag voor dat jaar vastgesteld op basis van de ingediende aangifte, dus volgens het wettelijke (forfaitaire) rendement
Is voor oudere jaren al een definitieve aanslag opgelegd, dan geldt de indiening van het formulier als een bezwaarschrift tegen die aanslag. Is de bezwaartermijn verlopen, dan wordt het formulier behandeld als een verzoek om ambtshalve vermindering.
Wat moet er gedaan worden?
Ten eerste dient, indien dit nog niet eerder is gedaan, voor elk relevant jaar het werkelijk rendement te worden vastgesteld, conform de Wet Tegenbewijsregeling Box 3. De rekenregels uit deze wet zijn in hoofdlijnen gebaseerd op het arrest van de Hoge Raad van 6 juni 2024.
Hiervoor moet informatie verzameld worden over bijvoorbeeld rente van bankrekeningen, inkomsten uit onroerende zaken (zoals huur), en opbrengsten uit de effectenportefeuille.
Let op: bij de berekening zijn kosten niet aftrekbaar en ook niet-gerealiseerde waardegroei (de waarde op 31 december ten opzichte van 1 januari) wordt als inkomen beschouwd.
Diverse praktische informatie
Papieren versie van het formulier OWR
Een papieren versie van het formulier OWR kan worden opgevraagd bij de Belastingdienst via telefoonnummer 0800-0543.
Moet ik wachten tot ik een brief van de Belastingdienst krijg?
De Belastingdienst stuurt zoveel mogelijk belastingplichtigen een brief ter informatie. Iedereen kan het formulier echter nu al zelf invullen. Omdat miljoenen brieven worden verstuurd, is het mogelijk dat u geen brief ontvangt. Houd er rekening mee dat het formulier binnen 12 weken na ontvangst moet worden ingediend.
Is het zinvol om het formulier in te vullen voor oudere jaren?
Dit hangt af van de persoonlijke situatie. Voor oudere jaren, waarvoor formeel geen verhaalsmogelijkheden meer bestaan, is door rechtbanken bepaald dat verhaal meestal niet mogelijk is. Er worden echter momenteel “sprongcassaties” voorbereid voor de Hoge Raad. Een sprongcassatie is een uitzonderlijke procedure waarbij een rechtszaak rechtstreeks van de rechtbank naar de Hoge Raad gaat, zonder tussenkomst van het gerechtshof. Naar verwachting behandelt de Hoge Raad deze cassaties aan het einde van dit jaar.
Wat gebeurt er als ik het formulier niet invul?
Als er voor een jaar nog geen definitieve aanslag is opgelegd, dan volgt deze de komende maanden. Hiertegen kan bezwaar worden gemaakt en kan alsnog een lager werkelijk rendement worden aangetoond.
Waar moet ik rekening mee houden voordat ik het formulier invul?
Bij het berekenen van het werkelijk rendement gelden de volgende aandachtspunten:
– Bij het berekenen van het werkelijk rendement gelden de volgende aandachtspunten:
– Er is geen heffingsvrij vermogen bij het werkelijk rendement, in tegenstelling tot de wettelijke regeling.
– De bruto-opbrengsten moeten worden meegenomen zonder aftrek van kosten.
– Ongerealiseerde vermogenswinsten worden ook als inkomen gezien volgens het werkelijk rendement.
– Het rendement moet worden berekend over het totale vermogen.
– Bij de vergelijking met de wettelijke regeling moet ook rekening worden gehouden met de kosten die u maakt voor het inhuren van derden voor werkzaamheden.
Vragen en ondersteuning
Heeft u nog vragen of behoefte aan ondersteuning bij het invullen van het formulier OWR? Neem gerust contact met ons op. Wij staan klaar om u te helpen en begeleiden u graag bij het proces.
De informatie in de artikelen heeft een signalerend karakter, is niet bedoeld als advies en de ontvanger/gebruiker kan hieraan geen rechten ontlenen. Tekst: Ondanks de zorgvuldige samenstelling van de inhoud van deze artikelen kan Nettax BV geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor schade, direct dan wel indirect, ten gevolge van eventuele fouten, vergissingen of onvolledigheden van de aangeboden informatie. De artikelen kunnen verwijzen naar andere websites en andere bronnen.
